تعريف الاحتيال في قانون التجارة.

بناءً على المادة 92 من قانون التجارة، الأشخاص التاليون يعتبرون محتالين:

١- كل من يدعي كذباً وقوع التزام بشراء أسهم أو دفع ثمن الأسهم، أو يعلن أو ينشر تزويرات لا تمت للواقع بصلة بهدف إجبار الآخرين على التزام شراء الأسهم أو دفع ثمنها، سواء كانت هذه الأفعال مؤثرة أم لا.

٢- كل من يستخدم أسماء الأشخاص بطريقة احتيالية كجزء من عناوين الشركة لجذب التزامات أو دفعات للأسهم، بخلاف الحقيقة.

٣- المديرون الذين قاموا بتوزيع أرباح وهمية بين مالكي الأسهم بدون وجود ميزانية عمومية أو بناءً على ميزانية عمومية مزورة.

وفقًا لتقرير منظمة المحاسبة كمفتش قانوني للجمعية العامة للاتصالات في إيران، تم تحديد 5 بنود من المعلومات المالية المقدمة في البيانات المالية للعام 1401 على أنها مشوهة، وهي:

١. مزايا رفاهية الموظفين ٢. احتياطي للإجازات غير المستخدمة ٣. تكلفة والتزامات الفورية لصندوق التقاعد لموظفي شركة الهاتف (اكتواري) ٤. الديون الضريبية والتأمينية ٥. التكاليف التي تفتقر إلى فوائد مستقبلية في الأصول الثابتة الملموسة